Impuestos Para Diferentes Negocios

En cualquier tipo de industria, varían las estructuras legales de las empresas. Por ejemplo, un carpintero en su taller es probablemente un propietario único, una pequeña fábrica de muebles con 20 empleados puede ser una sociedad; una mueblería nacional probablemente es una corporación.

Por eso existen diferentes estructuras legales para organizar a una empresa. Cada una de estas estructuras afecta de modo distinto cómo se organiza la empresa y cómo funciona, pero también afecta los tipos de impuestos que se tienen que pagar y el proceso de cómo pagarlos.

Los cinco tipos de impuesto que tienen que pagar las empresas se pueden clasificar así:

Impuestos sobre la renta (income taxes)

Todas las empresas deben presentar una declaración anual de impuestos sobre la renta (los ingresos), excepto las que están estructuradas como sociedades, que deben presentar una declaración de información. El impuesto federal sobre la renta debe pagarse a medida que se reciben ingresos durante el año. Por eso a los empleados se les retiene el impuesto de sus salarios. Tenga en cuenta que cada año también se debe presentar una declaración individual de impuestos sobre la renta usando el formulario 1040 del IRS.

Impuestos estimados (estimated taxes)

Por lo general, cada trimestre se deben realizar pagos estimados para cubrir ya sea el impuesto sobre los ingresos que no están sujetos a retención de impuestos, o el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Si sus pagos estimados no cumplen con la obligación anual, posiblemente tendrá que pagar una multa.

Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment taxes)

Este impuesto es para empresas con propietarios únicos, socios generales y miembros de sociedades de responsabilidad limitada, y cubre los impuestos del Seguro Social y Medicare.

Impuestos laborales (employment taxes)

Si usted tiene empleados, debe declarar y depositar los impuestos federales retenidos, los impuestos del Seguro Social y Medicare (FICA) (sus empleados pagan la mitad y usted paga la otra mitad) y el impuesto federal por desempleo (FUTA).

Impuestos sobre ventas (sales taxes)

Es posible que se requiera que las empresas recauden estos impuestos sobre las ventas y los remitan a su estado (y posiblemente a otros estados en los que operan).

Los impuestos comerciales pueden llegar a ser muy complicados. Por eso la mayoría de los propietarios de pequeñas empresas utilizan los servicios profesionales de especialistas en impuestos para adoptar estrategias fiscales y preparar las declaraciones. Cuanto más sepa un empresario sobre el sistema tributario y los requisitos para los impuestos comerciales, mejor equipado estará para trabajar con su profesional de impuestos y aprovechar al máximo las leyes.

Una consideración importante a la hora de decidir qué tipo de negocio formar es cómo pagan ellos los impuestos sobre los ingresos (income tax). Cada uno es diferente, a veces con un impacto fuerte sobre su declaración de impuestos personal. Veamos a continuación:

Propietario Único

Ante la ley, una compañía con un único dueño no se considera separada del dueño para fines de impuestos. Esto significa que un negocio de propietario único en sí no paga impuestos a la renta, el dueño es el que informa los ingresos o pérdidas del negocio en su declaración de impuestos a los ingresos individual (individual income tax).

Además, el propietario único de una empresa es responsable personalmente del monto total de cualquier obligación relacionada con el negocio, como deudas o fallos judiciales. Esto quiere decir que, si usted se endeuda, siendo el propietario único de su empresa, sus acreedores pueden venir tras su patrimonio personal, como su casa o su automóvil, para recuperar lo que se les debe.

Para declarar impuestos:

Los propietarios únicos completan la forma individual 1040 (Individual Income Tax Return), junto con el anexo Schedule C para determinar sus ingresos comerciales sujetos a impuestos después de las deducciones. Cada trimestre debe realizar pagos de impuestos estimados mediante el Formulario 1040-ES.

Los ingresos resultantes del Schedule C se transfieren a la declaración de impuestos personales del propietario, que también debe presentar el Schedule SE y pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax), y los impuestos de Medicare y del Seguro Social (FICA).

Sociedad General

Al igual que la empresa con propietario único, las sociedades son empresas en donde los dueños y la compañía son legalmente la misma cosa. Ante el gobierno, a una sociedad no se le pueden cargar impuestos, sino que los ingresos de la empresa se gravan individualmente a cada uno de los propietarios.

Para declarar impuestos:

Los ingresos o pérdidas comerciales se calculan en el Formulario 1065 y los socios individuales reciben un Schedule K-1 que muestra su participación en estos ingresos. El Schedule K-1 se incluye con la declaración de impuestos personal de cada propietario en el Formulario 1040 y los impuestos se pagan a la tasa personal de ese propietario, como si fuera propietario único.

Los socios también deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax) y realizar pagos de impuestos estimados trimestrales.

Compañías de Responsabilidad Limitada (LLC)

Una Compañía LLC no es una entidad de impuestos separada como una Corporación C, se considera como una sociedad o un negocio de propietario único. Es lo que el gobierno llama una “entidad de paso,” porque a la LLC no se le cargan impuestos corporativos, sino que los ingresos y pérdidas se “pasan” directamente a los propietarios, quienes declaran sus impuestos a nivel individual (“pass-through” taxation). Aunque la LLC no paga impuestos corporativos federales, algunos estados si le cobran un impuesto estatal.

Para declarar impuestos:

Una LLC de un solo miembro declara impuestos como lo hace un propietario único, utilizando el Schedule C y Schedule SE. Los ingresos o pérdidas comerciales se calculan en el Formulario 1065 y se transfieren a la declaración de impuestos personales de cada miembro (Formulario 1040), quien debe pagar impuestos estimados trimestrales.

Una LLC de varios miembros declara impuestos como una sociedad, y las acciones de los miembros individuales se informan en el Schedule K-1. También puede presentar el Formulario 8832 para ser tratado como una corporación a efectos fiscales federales.

Corporaciones C

Una Corporación C funciona como una entidad legal separada de los propietarios. Está sujeta al impuesto corporativo sobre la renta (corporate income tax) y tiene que presentar una declaración a fin de año.

Los propietarios de la corporación son accionistas y reciben ingresos en la forma de dividendos. Estos dividendos también están sujetos a impuestos sobre ganancias. Esto se llama “doble imposición o gravamen” (double taxation).

La Corporación C primero paga impuestos corporativos sobre sus ingresos y luego los propietarios pagan impuestos sobre los dividendos recibidos. Si alguno de los propietarios es también un empleado de la corporación y recibe un salario, ese salario también está sujeto al impuesto sobre la renta (y FICA).

Cada trimestre, la Corporación C debe hacer pagos estimados de los impuestos a medida que gana o recibe ingresos durante su año fiscal. El no pagar puede causar que la corporación quede sujeta a una multa.

Para declarar impuestos:

Una corporación declara y presenta sus impuestos en el Formulario 1120.

Corporaciones S

A diferencia de la Corporación C, una Corporación S no paga el impuesto corporativo sobre la renta, sino que pasa sus ingresos (ganancias o pérdidas) y gastos a sus propietarios, los accionistas. Ellos declaran estos ingresos en sus propias declaraciones de impuestos personales. Así se evitan la doble imposición de impuestos.

Para declarar impuestos:

Una corporación S declara impuestos utilizando el Formulario 1120-S para informar los ingresos transmitidos a los accionistas, y las acciones de los propietarios individuales se informan en el Schedule K-1. Los propietarios declaran sus impuestos individuales usando el Formulario 1040.

La mejor estructura legal para su empresa

Como puede ver, existen importantes consecuencias en el pago de impuestos que se derivan de cada una de estas opciones, por lo que escoger la estructura legal de su empresa es una de las decisiones más importantes que usted debe tomar al iniciar un negocio.

Quizás le conviene comenzar con una estructura sencilla, como ser un propietario único o una sociedad. A medida que crezca su negocio, es posible que quiera cambiar su estructura para incluir más propietarios, o buscar más formas de obtener capital o protegerse de responsabilidad personal. Es bueno considerar todos esos aspectos, balanceando las cuestiones fiscales con las no fiscales, para asegurar sus mayores probabilidades de éxito.